Vergilendirme Hatası Nedir? Türleri ve Düzeltme Rehberi

Vergilendirme Hatası Nedir? Hukuki Dayanağı

Vergilendirme ile ilgili olarak meydana gelen mükellefin şahsında hata, mükellefiyette hata, mevzuda hata ve vergilendirme ve muafiyet döneminde hatalara vergilendirme hataları denir. Vergilendirme hataları, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 118. maddesinde açıklanmıştır.

Vergilendirme Hatası Türleri Nelerdir?

Vergilendirme hatası nedenleri aşağıdaki gibidir:

• Mükellefiyette meydana gelen hatalar,
• Mükellefin şahsında ortaya çıkan hatalar,
• Mevzuda meydana gelen hatalar,
• Vergilendirme ya da muafiyet döneminde meydana gelen hatalar.

Vergilendirme Hatasının Düzeltmesi Nasıl Yapılır?

Vergilendirme hatalarının re’sen düzeltilmesi 

İdarece tereddüt edilmeyen açık ve mutlak vergi hataları re’sen düzeltilecektir. Mükellefler kendi aleyhlerinde yapılan düzeltmeye karşı vergi mahkemesinde dava açabilecektir.

Mükellefin Başvurusu Üzerine Düzeltme

Vergi mükellefleri, vergi muamelelerindeki hataların düzeltilmesini vergi dairesinden bir dilekçe ile isteyebilecektir. Bu dilekçeler, dijital vergi dairesi veya posta ile taahhütlü olarak da gönderilebilir.

Şikayet Yoluyla Düzeltme

Süresinde düzeltme talebinde bulunmayanlar veya dava açma süresini kaçıranlar, Maliye Bakanlığına şikayet youluyla düzeltme için başvurabilir.

Vergilendirme Hatasında Süreler ve İtiraz Süreci

1. Vergilendirme hataları yukarıda ifade edildiği üzere re’sen veya mükellefin başvurusu üzerine düzeltilebilecektir.
2. Vergilendirme hatalarının düzeltilmesine, ilgili vergi dairesi müdürü karar verecektir.
3. Vergilendirme hataları, düzeltme fişine dayanılarak düzeltilecektir.
4. Hatanın mükellef aleyhine yapılmış olması halinde, fazla vergi aynı fişe dayanılarak terkin ve tahsil olunmuş ise mükellefe reddolunacaktır.
5. Düzeltme fişinin bir nüshası, reddedilecek miktarla müracaat edeceği muhasebe ve müracaat süresi zikredilmek suretiyle mükellefe tebliğ edilecektir.
6. Mükellef tebliğ tarihinden başlayarak bir yıl içinde parasını geri almak üzere müracaat etmediği takdirde hakkı sakıt kalacaktır.

Vergilendirme Hatası Örnekler ve Pratik Bilgiler

• A kişi yerine B kişisine tarhiyat yapılması,
• A kişisine 2024 yılında tarhiyat yapılacağına 2025 yılında tarhiyat yapılması
• A kişisi 2023 yılında muafiyetten faydalandırılacağına 2024 yılında faydalandırılması,
• A kişisine 001 vergi kodu yerine 010 vergi kodunun tanımlanması.

Sıkça Sorulan Sorular

1. Vergilendirme hatası nedir?

Vergilendirme ile ilgili olarak mükellefin şahsında hata, mükellefiyette hata, mevzuda hata ve vergilendirme ve muafiyet döneminde hatalara vergilendirme hataları denir.

2. Vergilendirme hatası türleri nelerdir?

• Mükellefiyette meydana gelen hata,
• Mükellefin şahsında ortaya çıkan hata,
• Mevzuda meydana gelen hata,
• Vergilendirme ya da muafiyet döneminde meydana gelen hatalar.

3. Vergilendirme hatasında re’sen düzeltme mümkün mü?

Evet, açık ve mutlak bir hata var ise ilgili vergi dairesi vergilendirme hatalarını re’sen düzeltebilir.

4. Mükellefiyette meydana gelen hata nasıl düzeltilir?

Vergilendirme hataları, ilgili vergi dairesince re’sen düzeltilebileceği gibi mükellefin başvurusuyla da düzeltilebilir.

5. Vergilendirme hatası nasıl düzeltilir?

Vergilendirme hataları, ilgili vergi dairesince re’sen düzeltilebileceği gibi mükellefin başvurusuyla da düzeltilebilir.